Una corporación de servicios personales (también llamada corporación profesional en algunos estados de EE. UU.) Es una corporación cuya principal actividad comercial es la prestación de servicios personales. Los miembros de ciertas profesiones (por ejemplo, abogados, doctores e ingenieros) pueden usar esta clasificación corporativa. La clasificación de la corporación de servicios personales es beneficiosa para los miembros de estos campos, ya que ofrece ciertas ventajas fiscales, así como la protección personal de la responsabilidad financiera limitada para las deudas corporativas, aunque no protege contra malversación o errores en el desempeño de sus funciones profesionales.

Parte uno de tres:
Cumplir con los requisitos del IRS como una corporación de servicios personales

  1. 1 Cumplir con el requisito mínimo para proporcionar servicios. El IRS examinará el trabajo de su compañía. Para calificar como una corporación de servicios profesionales, sustancialmente todas las actividades de su negocio deben consistir en servicios profesionales por parte de los empleados-propietarios. [1][2]
    • Los accionistas en una corporación de servicios personales calificados deben proporcionar al menos el 20% de los servicios de la corporación. [3]
    • Por ejemplo, si su corporación de servicios personales es una firma de abogados, al menos el 20% de las operaciones de la corporación debe consistir en servicios legales. Este porcentaje se reflejará en la nómina de la empresa. Mientras que una corporación de servicios personales empleará a secretarias, gerentes de oficina y otro personal, al menos el 20% de los pagos salariales deberán consistir en una compensación por los servicios profesionales calificados.
  2. 2 Proporcionar servicios profesionales que cumplan con las definiciones del IRS. El IRS limita el tipo de servicios profesionales que califican para un tratamiento fiscal especial. Las profesiones calificadas, como se enumeran en el Código de Rentas Internas, incluyen: [4]
    • contabilidad
    • ciencia actuarial
    • arquitectura
    • consultante
    • Ingenieria
    • salud (incluidos los servicios veterinarios)
    • ley
    • las artes escénicas
  3. 3 Pase la prueba de propiedad. Para calificar como una corporación de servicios profesionales, al menos el diez por ciento de las acciones de la corporación debe ser propiedad de empleados o empleados jubilados. Este porcentaje puede incluir acciones pasadas por herencia a otras partes. En general, sin embargo, todos los accionistas deben ser o haber trabajado como profesionales con licencia capaces de realizar servicios profesionales. Eso no puede incluir inversores pasivos. [5][6]

Parte dos de tres:
Incorporar como una corporación de servicios personales

  1. 1 Verifique con la oficina de Secretario de Estado de su estado. Las reglamentaciones fiscales son un asunto federal administrado por el IRS, pero la ley de corporaciones es aplicada por los diferentes estados. Si desea crear una corporación de servicios personales, pregúntele a la oficina de su Secretario de Estado qué servicios profesionales califican para el estado de la corporación de servicios personales. [7]
  2. 2 Elija el tipo de corporación para la cual archivará. Cuando se incorpora, puede hacerlo como C-corp, S-corp o LLC. Las LLC permiten estructuras de gestión más flexibles e informes de impuestos. Sin embargo, la presentación como una corporación tiene más protecciones internacionales, y generalmente es preferida por inversionistas externos así como por compañías que aspiran a una OPI.[8]
    • Si elige presentar una solicitud como una corporación, obtendrá más flexibilidad fiscal como S-corp. Sin embargo, S-corps tiene un límite en la cantidad de accionistas que pueden tener, y todos los accionistas deben ser ciudadanos de los EE. UU. O extranjeros residentes.[9]
    • Registrarse como C-corp permite una mayor flexibilidad cuando se trata de accionistas.
  3. 3 Complete los Artículos de Incorporación. Crear una corporación es generalmente un proceso relativamente fácil. En la mayoría de los estados esto comienza presentando lo que se llama Artículos de Incorporación. Los artículos consistirán en cierta información sobre el negocio y los funcionarios, así como sobre la asignación de acciones. [10]
    • En la mayoría de los estados, puede encontrar una plantilla para los Artículos de Incorporación en el sitio web del Secretario de Estado. Muchos estados usan un formato de rellenar espacios en blanco de acuerdo con los requisitos de presentación simplificados.
    • Para obtener información más detallada acerca de cómo completar los Artículos de incorporación, consulte Completar artículos de incorporación o formar una corporación.
    • Contratar un abogado para ayudarlo a completar los Artículos puede ser una buena inversión. [11]
  4. 4 Presente los Artículos de Incorporación con su estado. Cuando los artículos estén completos, archívelos con el Secretario de Estado. Esa oficina o su sitio web explicará los requisitos de presentación. Probablemente se le pedirá que proporcione varias copias firmadas por uno o más de los incorporadores. También se le pedirá que pague una tarifa de presentación de aproximadamente $ 100. La tarifa varía entre los estados. [12]
    • En Virginia, por ejemplo, la tarifa de presentación es de $ 25 más una cantidad de escala móvil basada en el número de acciones de la compañía en circulación. [13]
    • En Nueva York, la tarifa de presentación de una corporación de servicios personales es de $ 125. [14]
  5. 5 Mantenga su posición corporativa. En la mayoría de los estados, para permanecer en buena posición como una corporación de servicios personales, debe cumplir con ciertos requisitos anuales. Si no cumple con los requisitos del estado, corre el riesgo de perder el estado de la corporación. Si esto sucede, también perderá los beneficios fiscales del IRS. Los requisitos más comunes para mantener la posición corporativa son los siguientes:[15]
    • Llevar a cabo reuniones anuales y presentar informes anuales. La mayoría de los estados requieren al menos reuniones anuales de accionistas y directores, e informes anuales archivados en la oficina del Secretario de Estado.
    • Pague los impuestos de franquicia anuales. La mayoría de los estados imponen un impuesto corporativo o de franquicia por el privilegio de hacer negocios dentro del estado.
    • Mantener los estatutos actualizados. Los estatutos enumeran las "reglas" de operar una corporación. Estos deben mantenerse actualizados y precisos. Si la corporación cambia sus métodos de operación, debe hacer los cambios correspondientes a sus estatutos. Los estatutos generalmente no se archivan con el Secretario de Estado sino que deben ser mantenidos por los oficiales corporativos.

Parte tres de tres:
Comprender las ventajas de una corporación de servicios personales

  1. 1 Use el método contable en efectivo. Una Corporación de Servicios Personales (QPSC) calificada es elegible para calcular sus impuestos utilizando el método contable en efectivo. Esto generalmente es más beneficioso que el método de acumulación. El método de acumulación sería requerido para una corporación cuyos ingresos brutos anuales exceden los cinco millones de dólares. [16][17]
  2. 2 Reciba protección de responsabilidad limitada para los accionistas. Las personas que operan un negocio y proporcionan servicios generalmente eligen incorporarse para separar sus activos personales de los activos y pasivos del negocio. En la mayoría de los estados, un QPSC disfruta de este tipo de protección. [18]
  3. 3 Ofrecer seguro de vida y salud libre de impuestos a los empleados. Un QPSC con al menos tres accionistas es elegible para establecer una Asociación de Beneficiarios de Empleados Voluntarios (VEBA), que puede proporcionar a los empleados beneficios libres de impuestos. Estos beneficios generalmente son administrados por bancos o compañías de seguros. [19]
  4. 4 Limite los pagos de impuestos de la corporación. Un QPSC paga el impuesto a la renta federal a una tasa fija del 35% (a partir de 2016). Sin embargo, los propietarios-empleados de la corporación pueden trabajar con sus contadores para limitar los ingresos gravables anuales de la corporación. Esto se logra pasando los ingresos de la corporación a los accionistas como salario, bonos y beneficios adicionales. Estos pagos son generalmente deducibles de impuestos para la corporación. [20]